黑龙江东方学院会计核算管理办法

（东方校发〔2025〕151号）

第一章总则

第一条为加强学校财务管理，规范学校的会计核算和维护会计工作秩序，健全学校内部会计核算报销制度，提高资金使用效益和工作效率，保障学校各项工作顺利进行和健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《政府会计准则制度》等有关文件精神，特制定本办法。

第二条 本暂行办法在学校范围内适用，单位及个人在校内办理会计业务时，遵照执行。

第二章经费审批

第三条学校财务实行“一支笔”审批制度，谁审批谁负责。经费负责人对所支付经费业务的真实性、合规性负责，并按规定程序审批。

第四条各单位原则上实行正职审批财务经费。确需将审批权赋予其他领导的，需分管校领导核准同意，并向财务处办理书面授权备案手续。

第五条各单位应规范经费支出管理，各项经费开支要符合国家法律、法规和学校相关规章制度，提高资金使用效益。

第六条审批权限

（一）事业经费：

1.列入《学校财务预算》的项目经费，按以下权限审批：金额在1万元以下，部门负责人审批；1万元以上（含1万元），需分管业务校领导审批；5万元以上需财务处处长复审；20万元以上（含20万元）由分管财务校领导审批；50万元以上由分管财务校领导向校长汇报审批。

2.实行部门归口管理的项目经费，使用经费时，先由使用单位负责人审批，再由归口管理职能部门按权限审批。

（二）教师科研项目经费支出的审批，按科研管理部门相关规定执行。

（三）经批准立项的基本建设项目，学校设立专项预算。由主管业务部门按审批权限审批。

（四）专项拨款经费。

1.政府设立的助学金、奖学金、困难学生补助等专项，由学生处根据上级和学校的有关规定办理发放手续，按经费审批权限审批。实行专项管理，专款专用。

2.其他政府部门拨入的专项经费，由学校确定管理部门后，依权限审批。实行专项管理，专款专用。

第七条每笔经费支出时，均需经手人、验收人签字，然后按审批权限审批，经费负责人自己使用本人负责的经费时，需分管校领导审批。

第三章资金结算

第八条资金结算方式分为现金结算和银行结算。包括收入结算和支出结算。

第九条资金支出结算

（一）下列开支范围的支出打入银行卡结算：

1.职工工资、津贴等。

2.个人劳务报酬。

3.各种奖励、奖金。

4.各种补助、福利性费用以及按国家规定对个人发放的其他支出。

5.出差人员差旅费（交通、住宿、伙食补助）。

6.金额在300元以上的业务支出，需使用公务卡结算。

7.300元以下的零星支出结算方式不做限制。

（二）除上述情况外，单位之间的经济往来均需通过银行转账汇款方式结算。

第十条资金收入结算

（一）日常或临时性的收费，需通过学校的网银收费系统，不得私自收取现金，任何部门和个人严禁坐收坐支。

（二）确要现金收费的，由主办部门和财务部门安排统一时间共同收取，收入全部纳入学校财务账统一管理。

第四章借款核算

第十一条 因教学、科研、行政管理、后勤服务等业务需要，经批准可办理借款业务。因私、不符合支付规定、无经费预算或超预算的、符合公务卡使用范围的事项不予办理借款。

第十二条凡借款需填写由财务处统一印制的《借款单》，同时提供借款佐证资料，一并作为原始凭证报销入账。不同用途、不同经费项目需分开填写。

第十三条借款原则上一借一清。同一事项支出，未还清借款前，不能办理新借款。自借款之日起，无特殊原因，3月内不履行报销手续，将暂冻结该经费支出，直至销账。原则上当年借款当年结账。

第十四条借款用于支付会务费等，需提供会议通知、邀请函等有关资料，按权限审批后，办理借款手续。

第十五条借款用于购买设备、物资的，借款单应注明购买设备、物资名称，写明供货单位。同时按照资产管理规定，提供采购合同及招标协议书。按权限审批后，办理借款手续，收到发票并验收货物后应及时办理报销业务。

第十六条借款用于学校维修工程、基本建设项目的，需提供中标通知书、合同等资料。按权限审批后，依照合同约定，办理借款，支付金额已达到结算额度，不再予以借款，在工程结算、审计完成后，方可办理付款业务。

第十七条无说明经费来源的借款一律不予办理。

第五章报账核算

第十八条发票或收据必须具有税务、财政部门票据监制专用章，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，不予报销。票据报销时限为自发票开具起一年内有效，报销时需附验真伪资料。

第十九条 办理报销业务时，需将原始凭证整齐有序地粘贴在《票据粘贴单模板》上。并确保发票内容真实合法，会计人员对不真实、不合法的原始凭证应拒绝受理。

原始凭证粘贴方法见：《财务报销票据粘贴指南》。

第二十条原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有财务专用章的原开出发票存根的复印件，并按《黑龙江东方学院票据丢失报销申请表》要求填写，代作原始凭证报销。报销人应保证丢失的发票无重复报销问题，否则对此负完全责任。

第二十一条以明细表形式支付报销人员经费的，如评审费、加班费、劳务费、困难补助、奖学金等，领款单位应加盖公章，在经办人签字、负责人审批后，由财务处通过教工、学生或其他人员银行卡实名发放，并依据国家税法规定代扣代缴个人所得税。

第二十二条报销差旅费时，应填制由财务处统一印制的《差旅费报销单》，并附会议通知、邀请函、出差审批单等资料，经权限审批后，办理报销手续。出差期间购买的物品、资料等，不得合并在差旅费中报销。

第二十三条报销市内交通费的，应如实填写《市内交通费报销单》中的相关信息，本着实事求是的原则，并有报销经办人、负责人签字。

第二十四条报销采购等经济业务，金额1万元（包含1万元）以上的，需签订合同，执行《黑龙江东方学院合同管理办法》；金额5万元（包含5万元）以上的，需办理招投标手续并签订合同，执行《黑龙江东方学院招标与采购管理办法》。

第二十五条购置图书、资料、办公用品等低值易耗品，开具税务发票同时应附购物清单。

第二十六条购买价值达到固定资产标准的商品或设备，开具发票后，需办理固定资产验收、登记手续，方可报销。

第二十七条报销基建、维修工程款时，需附合同、工程进度情况表、工程决算报告、审计报告及基建工程专用发票。工程结算，交付使用时，应办理固定资产登记手续，方可支付余款。

第二十八条接受捐赠的固定资产入账报销，有发票的直接按单价入账，没有发票的按照同类固定资产的市场价或有关凭证，经评估后计入固定资产价值。

第二十九条学校内部各单位间经费转账的报销规定

学校各单位之间在校内发生的业务往来，如提供服务、领取低值易耗品等，需做单位间转账调账处理。由提供服务的单位登记，每学期末结算一次。经使用和服务单位负责人审签后，在使用单位的预算经费中列支。

第三十条外单位人员来校办理各项资金报销业务，必须由校内经办人员陪同，并经双方经办人同时签名办理。

第三十一条财务报销的业务流程见：财务报销流程图。

第六章固定资产核算

第三十二条 固定资产核算

（一）固定资产是指使用年限超过1年（不含1年）、单位价值在规定标准1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，一般包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备等。单位价值虽未达到规定标准，但是使用年限超过1年（不含1年）的大批同类物资，如图书、家具、用具、装具等，也确认为固定资产。

核算业务执行《黑龙江东方学院固定资产管理办法》。

（二）固定资产增加的核算，按照（本暂行办法）第五章报账核算规定中的第二十七—第二十九条执行。

（三）固定资产减少核算，如报废、报损、变卖、转让等，需提交经资产管理部门审核的报废、报损清册及审批手续后，财务处做固定资产核减账务处理。

（四）财务部门和资产管理部门定期对固定资产进行清点，做到账账相符、账实相符。及时处理固定资产清点中出现的盘盈、盘亏等问题。

第七章其他需要说明项

第三十三条学生及非在册人员不得挂名借款。

第三十四条教职工离职，必须结清借款。凡借款未结清者，应由本人结清，或所属部门与离职人员到财务处办理借款转移手续。经核实无误后方可在人事处办理离职手续。

第八章附则

第三十五条本管理办法由财务处负责修订和解释。

第三十六条本规定自发布之日起执行。