黑龙江东方学院财务稽核制度

（东方校发〔2025〕148号）

第一条 为加强会计监督，规范内部会计管理，保证会计信息真实准确，减少财务风险。根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》《会计基础工作规范实施细则》等有关规定，结合学校实际，制定本制度。

第二条 内部稽核种类：内部稽核按岗位分工建立，分为会计员稽核、审核员稽核、复核员稽核、出纳员稽核、工资稽核共5大种类。

第三条 内部稽核对象和要素

（一）内部稽核的对象：支出报销凭证、收款凭证、银行结算凭证、往来结算凭证、缴拨款凭证、工资发放明细凭证和其他经济业务凭证（包括单据、报表、账册、经济合同、协议、文件等）。

（二）凡在经济业务发生时取得的原始凭证，必须具备下列要素：

1.凭证的名称和填制日期；

2.填制凭证的单位名称和填制人，以及填制人签章和填制单位的财务专用章（或发票专用章）；

3.接受凭证单位的全称；

4.经济业务的内容、品名规格、数量、单价和金额，金额大小写必须一致，不得涂改；

5.原始票据必须有税务或财政部门监制印章；

6.有附件的必须注明附件自然张数，有效金额及用途要与原始凭证相符。

7.接受凭证单位的经办人员、验收人员、单位主管人员签字；

8.领款业务，必须有领款凭证，并经领款人和单位主管分别签字。

（三）在办理会计业务时必须符合下列条件：

1.严格执行《黑龙江东方学院财务管理暂行规定》《黑龙江东方学院会计核算管理暂行办法》和相关财务制度。

2.严格按照财务报销流程办理业务。

3.使用财务部门制定的统一报销凭单，并按要求填写。

4.经上级或管理部门批准的经济业务，必须提供批准文件原件或复印件作为原始凭证附件，也可在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号，原件另行保管。

第四条 各类稽核岗位的职责

（一）会计员稽核岗位职责

1.严格按稽核要素逐项审查原始凭证，对不真实、不合法规或涂改过的不合格的原始凭证予以退回，要求经办人重新办理。

2.在稽核各类原始凭证的基础上，对支出是否符合国家的财经政策及制度规定，是否符合学校预算计划，是否符合开支范围和标准，是否符合资金管理条例等逐项稽核。对不符合规定的、无计划的和超出用款标准的款项等不合理会计业务，不予报销，暂停办理，必要时及时请示领导。

3.按制度规定规范填制记账凭证，项目填写齐全，摘要简明全面，金额计算准确，科目运用正确。

4.及时反馈报销业务完成情况，保证款项及时到账。

（二）复核员稽核岗位职责

1.对记账凭证和附件进行稽核，发现问题，要求制票人员和审核人员按财务制度的规定改正，发现重大问题直接向财务主管反映和建议；

2.根据制度、预算、合同、协议等，逐笔审核各项收支，发现问题，要求有关人员按制度规定予以改正，对有争议性的意见，及时报财务主管领导决定；

3.对账簿、报表及其他会计资料稽核。稽核的基本要求：账账相符、账表一致、数字准确、计算正确、内容完整，关系正确；报表补充资料齐全，上下期数字衔接，分析有理有据，文字说明清楚，报送及时等。发现问题，应及时反映，及时纠正。各类报表必须经财务主管审核，确认签章方能报出。

（三）出纳员稽核岗位职责

1.严格执行无现金管理操作，利用银企直联系统支付款项。

2.出纳人员稽核记账凭证的单据内容与银行收付科目运用是否正确，金额是否准确，开户单位、个人名字与账号是否相符，银行存款有无支付能力，大额支票支付是否按规定审批，缴､领款人是否签章等。不得签发空头支票和空白支票。

3.发现问题及时反馈，保证款项及时到账。

（四）工资、奖助学金稽核岗位职责

1.基本要求：防止空额、重领、冒领、多计、少计和错扣等情况的发生，发现问题及时纠正；

2.工资、奖助学金稽核的具体内容：对管理部门提交的工资调整通知、奖助学金调整通知、人员调动通知、停薪通知、扣款通知等数据信息进行稽核，发现问题及时与有关单位联系；

3.配合会计人员稽核支付工资及奖助学金的账目，发现差错，查明原因并及时调整；配合出纳人员稽核工资、奖助学金发放明细数据的审核。

4.定期与人事处、教务处、学生处、研究生处等有关部门核对名册、核对工资和奖助学金的等级标准，发现差错及时处理。

（五）审核员稽核岗位职责

1.对会计人员制作的记账凭证及附件实时稽核，发现问题及时要求制票人员按财务制度的规定改正；

2.根据制度、预算、合同、协议等，逐笔审核各项收支，发现问题，要求有关人员按制度规定予以改正；

3.对工资、奖助学金等人员经费发放清册逐项稽核，对计算错误､标准不符等问题，要求有关人员及时纠正。

4.对审批手续不符、对需提交补充资料和说明的，及时提出要求。

5.督促会计、出纳及时完成会计业务。

第五条附则

本制度由财务处负责解释，自发布之日起执行。